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    中央司法警官學院關于加強基建、修繕工程審計工作的規定
    摘要:

     

    中央司法警官學院關于加強基建、修繕工程審計工作的規定
     
     
    第一章    總   則
     
     第一條   為進一步加強我院基建、修繕工程項目(以下簡稱“工程項目”)的管理與監督,提高經費使用效益,維護學院合法權益,根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、教育部《教育系統內部審計工作規定》及《關于進一步加強建設工程、修繕工程項目審計的通知》,結合我院實際情況,制定本規定。
     第二條   學院及學院所屬各單位建設,包括使用各種資金來源的基建工程項目(含新建、改建、擴建)和修繕工程項目(含裝飾、維修、供水供電改造、道路、運動場地、安全消防設施、通訊及網絡工程、綠化工程等),均屬于工程項目審計的范圍,應由審計處進行審計。
     
    第二章   審計內容
     第三條 工程項目審計主要包括開工前審計、概預算執行情況審計、竣工結算審計和竣工決算審計等。
     第四條 工程項目開工前審計是指對工程項目程序的合法合規性、投資概算的真實合理性進行的審計。開工前審計的主要內容:
     (一) 工程項目開工前的各項審批手續是否完備、合法,投資是否納入國家或學院的年度投資計劃;
     (二) 工程項目投資來源是否合法,當年資金是否落實;
     (三) 基建規模和設計標準是否與可行性研究報告文件相符,有無超規模、超標準問題;
     (四) 工程項目招投標程序、承包方式是否符合規定,手續是否完備、合法;所訂合同或協議書中的責權利,質量、工期,取費等級、付款辦法、獎罰、保修及時效等內容是否全面、合規;
     (五) 與設計單位簽訂的合同是否合法合規,收費是否合理;
     (六) 與工程開工有關的其他情況。
     第五條 工程項目概預算執行情況審計的主要內容
     (一) 征地拆遷費用支出是否真實、合法,管理是否符合有關規定;道路、通水、通電等費用支出是否真實、合法;
     (二) 調整概算是否符合國家規定的編制辦法、定額和標準,是否經過審批;設計變更的內容是否符合規定,手續是否齊全;有無擅自擴大建設規模和提高標準等問題;
     (三) 工程項目資金的使用是否合規,有無轉移、侵占、挪用建設資金和損失浪費等問題;
     (四) 工程項目經濟合同實施情況;
     (五) 與工程概預算有關的其他情況
     第六條 竣工結算審計是指對建設竣工后各項工程最終造價的審計??⒐そY算審計主要包括下列內容:
     (一) 工程結算編制的依據;
     (二) 工程量變更、設備及材料價差、人工及機械費的調整、定額執行等情況;對于以下項目,在施工過程中審計人員應會同工程管理部門、施工單位、監理單位等相關各方進行現場查勘核實:重要的分部或分項工程,重大的隱蔽工程,變更設計的工程項目,必須現場測量的工程項目;
     (三)各項綜合取費基數、費率等情況;
     (四)招標工程標底和工程量清單計價的執行情況;
     (五)對施工單位的工程撥款和材料、設備價格控制等情況;
     (六)對工程竣工結算有關的其他情況。
     第七條 竣工決算審計是指審計部門對建設項目全部投資認定情況的審計。決算審計主要包括下列內容:
     (一)項目竣工決算報表及說明書是否真實、全面、合法;
     (二)建設項目概預算最終執行情況如何;
    (三)竣工驗收和遺留問題的處置情況;
    (四)建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資和其他投資的完成額以及交付使用資產結轉情況;
    (五)項目結余資金情況;
    (六)與工程竣工決算有關的其他情況。
     
    第三章   審計程序
     
     第八條 凡工程項目確定后,施工單位必須經過招投標確定,并簽訂合同書,學院合同簽訂方必須是學院授權的工程主管部門。
     第九條 工程項目管理部門將各種相關資料按照審計要求,報審計處提請審計。
     第十條 工程項目管理部門應在工程竣工后,經主管領導批示后將下列資料送交審計處:
     (一)招投標文件、工程量清單和竣工結算書;
     (二)工圖紙、圖紙會審記錄、設計變更圖紙和變更洽商記錄;
     (三)竣工報告、隱蔽工程驗收記錄、施工質量檢查記錄、施工日志、施工進度月報表、竣工驗收記錄;
     (四)裝工程承建合同、補充合同或協議;
     (五)收單、變更調價材料明細表、暫估價材料明細表及原始購貨憑證;
     (六)關文件、資料。
     第十一條 送達審計的資料及有關工程變更手續,一般不允許更改和補辦,如確需更改和補辦的,必須提交更改和補辦報告,經主管領導批準后送交學院審計處。
     第十二條 審計處對報審的有關資料進行全面審核,如發現問題,建設項目管理部門應積極配合,進一步提供詳細、真實的資料。
     第十三條 審計處接到完整的送審資料后,應及時組織完成審計工作。
     第十四條 審計過程中審計人員應到現場進行復核、驗證。對審計中有異議的事項,應及時同建設管理單位、施工單位交換意見,查找原因,弄清問題,實事求是、客觀公正地處理。
     第十五條 由審計處提出審計報告初稿,征求施工單位、建設項目管理部門的意見,若有異議,需進一步復核確認后修改審計報告初稿,無異議時出具正式審計報告。委托社會審計的審計項目,由中介機構出示審計報告。
     第十六條 依據審計報告進行財務結算。建設項目未經審計,不得付清工程尾款。
     第十七條 工程項目審計結束后,審計處應將審計過程中的有關文件、資料系統整理,按學院檔案管理有關規定歸檔。
     
    第四章    審計方式及費用
     
     第十八條 審計處是我院唯一辦理審計事項的職能機構,負責辦理我院工程審計事項。學院其他職能部門應遵守回避制度,不得委托中介機構進入我院開展審計工作。
     第十九條 工程項目的審計由審計處組織實施。根據工程項目具體情況,審計處可組織自行審計或聘請工程技術人員共同完成審計,也可以委托有承擔能力、審計質量好、信譽高的社會中介機構進行審計。
     第二十條 審計費用應按照財政部《基本建設財務管理若干規定》列入建設成本。
     
    第五章      經濟和法律責任
     
     第二十一條 工程項目建設實行經濟責任制。工程項目負責人同時為該工程經濟責任制負責人,對該工程承擔直接領導責任和法律責任。
     第二十二條 凡屬必審范圍內的工程項目,財務部門必須根據工程審計報告辦理工程結算,未經審計的不得辦理結算手續,否則,追究當事人的責任。
     第二十三條 施工單位和建設管理部門未能在規定的時間內提供資料,應對由此產生的后果負責。
     第二十四條 獎懲規定:
     (一)從審減額中提取3.5—5%(全年審減額在50萬以內為5%,超過50萬元為3.5%)用作審計工作經費,包括購買審計工作軟件、工具書及補充審計人員業務培訓費的不足,或獎勵表現突出的審計人員及其他模范遵守、維護財經紀律的單位和個人。
     (二)后勤和審計部門的人員,由于嚴重不負責任,導致重大經濟損失的,按照有關規定追究各級審計(審核)人的責任。
     第二十五條 審計人員在工作中要做到科學嚴謹、客觀公正、實事求是、廉潔奉公。審計人員濫用職權、徇私舞弊的,根據學院相關管理規定,給予行政或經濟處分。觸犯刑律的移交司法部門處理。
     
    第六章            附   則
     
     第二十六條   采購、維修等項目的預算審計按本規定執行,本規定未涉及的內容按《中央司法警官學院實行預算審計的補充規定》執行。
     第二十七條 本規定由審計處負責解釋。
     第二十八條 本規定自發布之日起執行。
     


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